用简单财务分析方法来做经营决策

已有 1574 人阅读此文 | 2016-04-11 21:04 | 来源: 刘传鹏博客 | 作者: 刘传鹏

财务分析

本文将通过一个案例来告诉新人怎么简单的进行财务分析,通过财务数据量化你的决策。

财务分析数据

以上是某餐饮企业的月平均数据。

背景:餐饮行业竞争激烈,周边企业的员工工资不断上涨,导致本公司核心员工离职影响到服务质量,客人投诉越来越多,店总担心长期如此,会最终导致公司无法经营。于是在公司经营会议上,负责经营的店总提出按照市场价给基层员工上调工资,人均300元。但总公司负责运营的总监坚决反对上调工资,理由是,经过他的分析测算:人均上调工资300元,则每月公司需要多开支人力费用2.25万元,全年公司就会为此减少利润27万元。而公司按照目前的盈利状况看,一年利润不过101万元,减少27万元后,公司利润将只剩下75万元。假如你是老板将怎么做决策呢?

结合实际情况,基本可以确定如果工资不涨,核心员工就会不断离职,核心员工的离职必然导致服务质量下降,进而影响客流量,最终导致营业额下降。而相反,如果工资上涨,优秀的员工会留住,还可能招来更多的优秀的员工,那么公司的服务质量就会不断提高;服务质量提高,客流量就会逐步增多,营业额就会不断上升,则,公司的利润也必然上升。

基于以上设想,我们分别以营业额减少5%、10%、15%、20%、30%和营业额)增加5%、10%、15%、20%、30%来做对比?然后看看节省的2万多工资和减少的利润对比,哪一种情况更划算?

在餐饮行业,销售折扣、税金、成本、能耗、物料基本上是变动成本的,而其他费用是固定成本。(单位:万元)

利润分析假设表

结论:如果不按照市场价格提升职工工资,导致优秀员工流失而使得服务质量下降,其后果就是客流量减少,营业额下降,即使是只下降5%,公司也会因此一个月减少利润近2万元。而且随着老员工、优秀员工的不断流失,服务质量更会加剧下滑,营业状况将会更加恶化,营业额或许会进一步减少10%、15%甚至更多引起利润损失从3万、5万以及更多。相反提升员工工资,核心员工也不流失,服务质量必然能得到保证,甚至会更好,在有优质的服务做保障的条件下,公司的营业额即使只上涨5%,所增长的利润也将和增加的工资支出持平,而在良性循环的互动下,营业额如果再持续上涨10%、15%……则增长的利润将远远超出现有的利润。所以,在目前人力市场形势严峻的态势下,牺牲暂时性的利益,提高职工工资是完全必要的。

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